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세금 부담 줄여주는 사전증여, 전략은?

  • 절세TV (taxtv)
  • 2020-12-15 09:02:00
  • 121.138.58.11
소득창출재산 또는 가격상승 재산 먼저 증여해야
특정 상속인에게 유류분 초과 재산 물려주려면 사전 검토 필요
 
 
자녀의 상속세 부담을 덜어주려면 ‘사전증여’를 통해 재산 규모를 줄여나가야 한다. 이때 절세효과를 높이려면 전략적으로 행동해야 한다.

우선, 세금을 조금이라도 더 줄이고 싶다면 하루 빨리 증여하는 것이 이득이다. 상속이 개시되면 상속개시일로부터 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산가액을 상속재산에 가산하기 때문이다. 손자 등 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산은 5년 이내 것까지 포함된다.

증여할 재산은 임대소득이 발생하는 건물이나 미래에 가격이 상승할 것이 분명한 재산을 우선 순위로 두는 것이 이득이다. 임대소득이 발생하는 재산을 증여하면 수증자에게 합법적인 자금원을 마련해 줌과 동시에 증여자(부모)의 소득도 감소하므로 종합소득세 등을 줄일 수 있다.

하루빨리 증여하지 않아 10년 이내에 상속이 개시된다고 하더라도 세금 측면에서 이익이 없는 것은 아니다. 증여세는 증여 당시의 시가를 기준으로 증여세가 부과된다. 때문에 가치상승이 예상되는 재산을 재산가액이 낮을 때 미리 증여하면 절세 효과가 분명히 있는 셈이다.
 


사전증여를 할 때는 증여세가 과세되지 않는 ‘증여재산공제’도 최대한 활용해야 한다.

현행 세법에서는 배우자로부터 증여 받을 때는 10년 이내 6억원을 공제받을 수 있도록 하고 있다. 성인인 직계비속이 직계존속으로부터 증여 받는 경우에는 10년간 5천만원, 미성년자인 직계비속이 직계존속으로부터 증여 받는 경우에는 2천만원까지 증여세가 과세되지 않는다.

직계존속이 직계비속으로부터 증여받는 경우에도 5천만원까지 비과세 된다. 6촌 이내 혈족 및 4촌 이내 인척으로부터 증여받는 경우에는 1천만원까지 증여재산공제가 적용된다.

따라서 증여공제를 받을 수 있는 수증자를 최대한 활용해 여러 사람에게 나누어 증여하면 낮은 세율의 증여세를 부담하면서 소득 귀속처를 바꿀 수 있으므로 한 명에게 몰아서 증여하는 것보다 효과적이다.


한편, 사전 증여의 목적이 꼭 상속세 부담 절감에 있는 것만은 아니다. 특정 상속인에게 상속지분보다 많은 재산을 물려 주기 위해 사전 증여를 하는 경우도 있다. 이때에도 절세 효과는 발생한다.

세무회계전문사이트 비즈앤택스는 다만 “재산 정리 목적으로 사전 증여를 하려는 경우에는 다른 상속인이 사전에 그 재산에 대한 권리를 포기해야 추후 유류분 주장에 영향이 없으므로 먼저 전문가와 면밀히 검토한 후 실행해야 한다”고 당부했다.

[국세일보 최윤정기자]
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